Pengestrømsopgørelse Martin Professional A/S

SPM 1: Vurder ud fra pengestrømsopgørelsen, hvorledes Martin Professional A/S’ likviditet overordnet set har udviklet sig i 2017 og forklar, hvilke væsentlige forhold der har været årsag til udviklingen. I 2017 har Martin Professional A/S’ likvide beholdninger haft en positiv udvikling. De er steget fra 7.350.000 primo, til 14.118.000 ultimo. Det betyder en positiv udvikling i årets pengestrøm på 6.768 kr. Den positive udvikling, skyldes driftsaktiviteten på kr. 141.870.000, hvoraf ?resultat før skat, årets af- og nedskrivninger samt leverandører af varer og tjenesteydelser udgør de væsentligste poster, ?som har påvirket pengestrømmen positivt. Pengestrømmen er også blevet påvirket negativt, blandt andet af ?investeringsaktivitet, samt pengestrømme fra finansieringsaktivitet på henholdsvis kr. -38.707.000 og kr. -95.813.000. Dog kan jeg se at de mest væsentlige poster, udgøres af køb af enten immaterielle-eller materielle aktiver. Køb af aktiver, ses som et positivt tegn, på at virksomheden forventer en stigende vækst i fremtiden. Virksomheden har formået at nedbringe deres gæld, så alt i alt ser Martin Professional A/S’ pengestrømsanalyse rigtig tilfredsstillende ud.

SPM 2: Forklar, om der i 2017 har været en stigning eller et fald i varebeholdninger, tilgodehavender fra salg og leverandører af varer og tjenesteydelser. I pengestrømsopgørelsen fremgår Martin Professional A/S’ varebeholdninger udgør -5.796.000. Denne post fortæller at virksomheden har foretaget køb af varer for 5.796.000 kr. Dermed har de altså øget deres antal af varebeholdninger. Set i forhold til tilgodehavender fra salg, som udgør 8.913.000, så har de modtaget godt og vel 9 millioner fra debitorer. Det betyder altså at posten med tilgodehavender fra salg er dykket. Hvis vi kigger på leverandører af varer og tjenesteydelser, så er gælden steget med kr. 51.850.000. Det vil sige at man yderligere har fået kredit, og dermed en forøget kreditkortgæld.