Omkostninger, budgettering og forretningsplaner

Merko ApS er et lokalt supermarked i Øster Hurup. Butikken ligger i et sommerhusområde og oplever derfor stort sæsonudsving i omsætningen. Omsætningen i det seneste regnskabsår udgjorde kr. 15.500.000, hvoraf halvdelen stammede fra juli og august måned. Butikken har to fastansatte ekspedienter, som arbejder i butikken hele året til en fast månedsløn. Desuden ansættes der i sommerhalvåret en del timelønnede ungarbejdere alt efter behov. Merko ApS´ sortimentet er mindre end i de store supermarkeder, og priserne er lidt højere. Størstedelen af kunderne er imidlertid sommerhusgæster, som ønsker at handle lokalt og dermed undgå transporttid. Indehaveren har foretaget en spørgeskemaundersøgelse blandt kunderne for at undersøge deres ønsker til sortimentet. På baggrund af undersøgelsen overvejer indehaveren at udvide butikken med en slagterafdeling, da mange af kunderne ønsker mulighed for at købe friskskåret pålæg og kvalitetskød. Oprettelse af en slagterafdeling vil kræve en større anskaffelse af inventar mv. samt ansættelse af yderligere personale. Indehaveren skønner derfor, at det vil betyde en stigning i kapacitetsomkostningerne på kr. 600.000 årligt. Butikkens gennemsnitlige dækningsgrad udgjorde i det seneste regnskabsår 44 %.

Spørgsmål 1.1 - 1.3

1.1 (5 point) Forklar, om virksomhedens lønomkostninger er variable omkostninger eller kapacitetsomkostninger.

Virksomhedens lønomkostninger er variable i sommerhalvåret, da der bliver ansat en masse ungarbejdere, som er timelønnede i sommerhalvåret. Men i vinterhalvåret har de kun 2 fastansatte medarbejdere, som arbejder fuldtid med en mastmånedsløn, så i vinterhalvåret er det kapacitets lønomkostninger.1.2 (5 point) Beregn, hvor meget virksomhedens omsætning mindst skal stige for, at det er lønsomt at udvide med en slagterafdeling i butikken. De nødvendige informationer findes i bilag 2. Jeg har opstillet en ligning, som hedder 0,44x = 600.000. Så rykker jeg 0,44 over på den anden side af lighedstegnet, så det hedder x = 600.000 / 0,44. Det giver x = 1.363.636.